Talán kevés ilyen örök téma van, amelyet mindig felfrissítve kell, hogy észbe tartsuk, mint a készpénzkifizetések korlátozása.
2003. évi XCII. törvény ART. 17. § (9) bekezdés a készpénzért történő vásárláshoz kapcsolódó bejelentési kötelezettség teljesítését írja elő.
Bejelentésre kötelezettek:
- mindazon adózó, akik termékvásárláshoz
- szolgáltatás igénybevételéhez kapcsolódóan
- az eladó felé kétmillió forintot
- kapcsolt vállalkozások esetében egymillió forintot
meghaladó értékben készpénz szolgáltatást teljesítenek.
Bejelentésre nem kötelezettek:
- Vállalkozási tevékenységet nem folytató magánszemély
- A kifizetés munkaviszonyhoz kötődik
- munkaviszony jellegű kifizetés történik.
Bejelentés időpontja: Kifizetést követő 15 napon belül az erre rendszeresített 40 –es nyomtatványon.
Az összeg meghatározásakor a bruttó összeget kell figyelembe venni.
Szankciója: mulasztási birság
Készpénzforgalom korlátozása: ART 38 § (3) bek.
- pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett adózó
- egy másik számlanyitásra kötelezett adóznak készpénzes kifizetést teljesít
- ha annak összege meghaladja az 1,5 millió Ft.-ot. ( 38 §. (3a).
Az értékhatár számításába az egy szerződésben meghatározott összeget kell figyelembe venni.
38 § (3b). pontja értelmében ugyanazon felek között több szerződésből adódóan kifizetett összegeket össze kell számítani, ha kétséget kizáróan bizonyítható, hogy a szerződés szétdarabolása sérti a rendeltetésszerű joggyakorlás elvét.
Szankciója: A kifizetés teljesítője, valamint az összeget jogtalanul elfogadó 20 % mulasztási bírságot köteles fizetni az 1,5 millió Ft. feletti összegre.
